Особенности обложения налогом на наследство между близкими и дальними родственниками в 2021 году

После принятия в 2005 году закона федерального значения №78 в налоговом законодательстве России произошли изменения. Так, налог при вступлении в наследство в 2020 (по завещанию и по закону) был упразднен. Обращаясь к НК России статье №217 (пункт №18), можно увидеть прописанные нормы, которые гласят, что уплатить необходимо только пошлину при вступлении в наследство.

Каким образом начисляется косвенный налог на наследство близких, платят или нет дальняя родня налоговые сборы, а также о льготниках и стоимости услуг нотариуса – Вы можете ознакомиться в данной статье. Обращаем внимание, что портал является не только информационным – к услугам посетителей – бесплатные юридические консультации.

Обязательная оплата налога

В российских законах существует небольшое отклонение в виде исключительного случая. Оно относится к физическим лицам, являющимися родственниками покойного и получающие прибыль со следующих видов деятельности:

• авторский научный труд;
• продажа предметов искусства;
• за создание (изобретение) промышленных образцов;
• авторское литературное произведение.

Таким образом, за наследство в 2020 году вышеуказанным  лицам придется заплатить налог с наследства по закону и по завещательному документу. Если наследодатель запатентовал свои:

• изобретения;
• научную работу;
• изобретение;
• или сделал какое-то научное открытие.

То для родных при принятии такого состояния необходимо оплатить 13% ставки налога при наследовании. Кроме того, существуют дополнительные обстоятельства, которые распространяются на наследование, открывшиеся ранее 2006 г. Поэтому, для наследственных дел, инициированных до 1.01.06 при стоимости имущественной массы свыше 850 тыс.рублей, необходимо сначала заплатить налог на имущество, что получено по наследству, а лишь потом получать права собственности в порядке наследования.

При желании оформить купли-продажи на недвижимость в 2020 году в России для наследников придется также уплатить в казну 13%. Это обусловлено ФЗ №212 от 23 июля 13 года. Такое требование имеет отношение только к жилым площадям, которые находятся в собственности не более трех лет. Однако плюс здесь в том, что для физических лиц есть налоговое послабление в виде вычета. Отсутствие налога с продажи наследства, в указанные законодателем сроки, карается по закону.

О стоимости на наследственный сертификат

За оформление наследства лицам, которые вступили в права, надлежит внести в государственный бюджет госпошлину на наследство в 2020 году. Покуда не будет оплаты за вступление в наследство, нотариус не имеет право выдавать сертификат. Также свидетельство выдается только на основании предоставленной правоустанавливающей документации.

Госпошлина на наследство. Размер

При обращении к НК России, а именно к статье №333.24 п.22, можно узнать, что госпошлина при вступлении в наследство прямо пропорциональна родственным отношениям с покойным. Простыми словами, это значит, что налог на наследство в 2020 году будет рассчитан на основании действующего статуса человека и того положения, что он занимает в семействе умершего.

В пункте №22 (пп.№1) указано, что за признание права собственности в порядке очередности для ближайших родных уплачивается 0,3% от стоимости собственности. Но при этом максимально допустимый порог на налог при получении наследства составляет 100 тысяч рублей. К таким лица относятся:

• супруг/супруга;
• родные и усыновленные дети завещателя;
• родитель/родительница покойного;
• сестра/брат.

Те родственники, что не вошли в вышеуказанный список, согласно статье №333.24 налогового кодекса, обязаны выплатить государству 0,6% от стоимости состояния – это является налогом на наследуемое имущество.

В данном случае, госпошлина при оформлении наследства не может превышать одного миллиона рублей.

Перечень лиц, освобожденных от пошлины

В налоговом Законодательстве РФ (статья №333.35 пункты №11,12 ) указано, что для наследующих, вступившим в права предполагает послабление. Нижеуказанная категория граждан не нужно платить налоги на получение наследства:

• признанные герои СССР и России;
• участникам боевых действий ВОВ и других;
• обладатели ордена Славы.

Также есть ещё одна льготная группа. При вступлении в наследство налог не платят те, кто проживал вместе с умершим человеком в одной квартире, жилом коттедже или комнате, а после его кончины проживает до сих пор.

Налоги на наследство

Нужно ли платить налог на наследство? Этот вопрос, волнующих большинство сограждан, был предусмотрен в законопроекте №2003-1 от 9 декабря 91 года. На основании его имущественные объекты, полученные в процессе наследования, будут облагаться налогом на наследство по закону. Плательщиком в данном контексте выступает собственник.

Собственность и налогообложение

Налогообложение наследства имеет отношение к недвижимой собственности, которая принадлежит правопреемнику наследодателя:

• квартира;
• вилла, коттедж и т.п.;
• комната(ы);
• сооружение дачного типа;
• доля собственности недвижимого типа;
• гараж;
• иные здания.

Полный перечень, освобожденных лиц от налоговых сборов на состояние от завещателя, прописаны в этом же законе (№2003-1):

• гражданин, являющийся героем России или СССР;
• лица, несущие воинскую обязанность и по контракту;
• граждане, являющиеся инвалидами и признанные таковыми судом в детском возрасте;
• лица, обладающие наградой в виде ордена Славы (I, II, III категория);
• инвалиды I и II категории;
• уволенные по причине возраста военнослужащие.

Госпошлина на наследство в 2020 году не уплачивается, согласно этого же законодательного проекта, лицами, вступающие в права на здание, если они:

1. Уволены с воинской службы или ранее были призваны на сборы, были участниками военных действия в рамках интернационального долга на территории других государств.
2. Лица, вышедшие на пенсию.
3. Жена/муж и родитель, умерших при несении службы, и являющиеся государственными деятелями или военнослужащими.
4. Не облагается налогом и наделы земли в садоводческом товариществе или иных объединений дачников неторгового характера. Однако только при том обстоятельстве, если на земле нет жилых зданий с общей площадью больше 50 кв.м.
5. Для близких родственников в 2020 году, а также родни из других очередей не нужно платить пошлину, если надел земли был унаследован со зданием культурного наследия.

На портале можно бесплатно скачать «Заявление об установлении факта принятия наследства»

Объемы госпошлины

Размер налога на наследство будет определен, исходя из действующих актов в каждом регионе страны. Ставка налогообложения напрямую зависит от:

• Сумм цены всей наследственной массы, которые должны облагаться налогом.
• Тип наследуемого объекта.
• Адрес расположения состояния наследодателя.
• Коэффициент-дефлятор.

Наследство облагается ежегодно, о чем собственник получает уведомление из ФНС. Первый платеж будет начислен в следующий год, идущий за тем, в котором скончался завещатель.

Закон №2003-1 указывает, какую ставку, когда и какой налог нужно оплатить, т.е. оплата наступает с даты кончины человека. Однако вместе с этим в НК России указано, что если наследодатель имел налоговые долги на наследуемое имущество, то преемник принимая состояние, автоматически берет на себя обязанность по их уплате. Но общая цифра не может превышать полученного наследия.

При наличии у плательщиков льгот и если они вступили в наследование, органы ИФНС могут сделать перерасчет. Для этого пишется заявление и предоставляется сопутствующая документация. Если при расчетах будет выявлено, что налогоплательщик переплатил, то остаток средств возвращается на его лицевой счет или идет в пользу следующих платежей.

Налог на автотранспортное наследуемое средство

Наследство и госпошлина на автотранспортные средства распространяется на всех собственников машин. Поэтому после перерегистрации права собственности, правопреемник наследодателя обязуется оплачиваться налог на транспорт.

В то же время при наличии у покойного долговых обязательств по налогам, наследник также оплачивает образовавшуюся задолженность. Но обязуется уплатить её не более размера полученного состояния. Такая обязанность касается всех граждан, получившие автотранспорт по любым видам сделок.

Расчетом размеров платежей занимаются уполномоченные структуры, согласно полученным сведениями от граждан, поставившим авто на госучет.

Правовыми объектами налогообложения являются:

• личное автотранспортное средство передвижения;
• мотобайк;
• автобус и прочие самоходные автотранспортные средства;
• любые движущиеся средства на пневматике или гусенице;
• средства для воздушного и водного пространства
• снегоход, мотосани.

Госпошлина на наследство в 2020 году не распространяется на спецтехнику сельского назначения для хозяйства, промысловые судна, лодки с мощностями до 5 лошадей, легковой автотранспорт (до 100 лошадей) и предназначенный транспорт для инвалидов и лиц, получаемых соцпомощь.

Налогообложение варьируется от региона нахождения собственника, к какой категории относится его транспорт и, соответственно, от мощностей. Согласно НК России (статья №363 часть 1) уплаченный налог должен поступить на счет ФНС не позднее 1.11 года, который следует за истекшим периодом.

Земля и налоги

Госпошлина на наследство в 2020 года, касающееся земли, оплачивается собственниками каждый год. Отправной точкой уплаты является день смерти завещателя. Размер определяется от цены, указанной в кадастровом сертификате и той зоны, где находится земля. Определить конкретный ценник, можно заказав госоценку.

Не платят сборов на землю те лица, которые являются:

1. Представителями народов Севера, Сибирского и Дальневосточного округов.
2. Представители народов, работающие на земле для ведения хозяйства в традициях и активно его развивающие.

Налоговый сбор на участки земли сельскохозяйственного назначения, земля для строений и сады с огородами равен 0,3% от стоимости надела. Другие земельные владения облагают ставкой в объеме 1,5%.